Fiscaal advies vertalen naar de praktijk

Als je als corporatie een gebouw koopt, wordt dit dan geleverd in de omzetbelasting of in de overdrachtsbelasting? En hoe stel je een aangifte op zodat die aan de fiscale wet- en regelgeving voldoet en precies toegespitst is op jouw corporatie?

Fiscaal in control zonder de functie van fiscalist

Met dat soort vragen krijgen woningcorporaties dagelijks te maken. Ingewikkelde materie? Nee hoor. “Je hoeft geen fiscalist te zijn om te zorgen dat jouw corporatie fiscaal in control is en blijft.” Reinout van Haperen werkt al twintig jaar in de corporatiesector. Zijn achtergrond als bedrijfseconoom en fiscalist maken van hem de juiste man om de leergang “Fiscale Functie bij Woningcorporaties” te geven. “Ik merk dat veel corporaties met dezelfde problemen worstelen, maar geen mogelijkheid hebben een fulltime fiscalist daarop te zetten. En dat is ook niet nodig.”

Welke fiscale problemen bedoel je dan?

“Op het fiscale advies dat corporaties krijgen van externe adviseurs, is meestal niets aan te merken. Maar hoe dat vervolgens in de praktijk toegepast wordt is een heel andere vraag. Het risico is dan dat zo’n advies ongebruikt in een bureaulade terecht komt, omdat men niet weet hoe het om te zetten in beleid.”

Op welke gebieden zie je dit gebeuren?

“In het verleden zag ik corporaties worstelen met bijvoorbeeld de vennootschapsbelasting, toen dit nog nieuw was. Veel adviezen waar in de basis veel vennootschapsbelasting mee te besparen is. Nu zie ik hetzelfde bij de omzetbelasting en overdrachtsbelasting. Koop je als corporatie bijvoorbeeld een gebouw, dan is de levering in de overdrachtsbelasting vaak aantrekkelijker dan een levering in de omzetbelasting. Dit omdat de omzetbelasting voor corporaties in de meeste gevallen niet aftrekbaar is. Maar je moet het systeem en advies wel goed snappen om te zorgen dat alle cruciale stappen worden nageleefd.

Wel op de hoogte zijn van de wet- en regelgeving dus?

Precies. Je kunt de optimalisatie op basis van de wet- en regelgeving wel zien, maar daar heb je niet zo veel aan als je dat niet binnen jouw corporatie concreet kunt toepassen. Het is heel belangrijk om checks and balances in te bouwen en het kennisniveau binnen de corporatie over fiscaliteit te verhogen. Het gaat erom in control te komen, te zijn en dat ook te blijven.”

Komen er veel fiscaliteiten kijken bij een corporatie?

“Ja, de vennootschaps-, omzet-, overdrachtsbelasting en loonheffingen zijn de voornaamste belastingmiddelen. Maar ook lokale heffingen en energiebelasting zijn belastingmiddelen/fiscaliteiten die spelen bij corporaties. Daarnaast zit je als corporatie in een maatschappelijke rol, maar wel met een commercieel oogpunt. Immers de besparingen die je kunt behalen op fiscaal gebied, kunnen weer ingezet worden voor de huurders om bijvoorbeeld onderhoud of nieuwbouw te plegen. Dus ja, je moet aan alle fiscale regels voldoen. En bekijken waar je kunt optimaliseren en hoe je in de fiscale wedstrijd zit: wil je het onderste uit de kan halen of wil je niet de randjes opzoeken bij de belastingaangifte? Dat soort vragen moeten corporaties zich stellen.”

Moet je voor je fiscale aspecten niet gewoon bij een fiscalist zijn?

“Voor de fiscale techniek heb je inderdaad een (bedrijfs)fiscalist nodig, maar dat is maar een klein deel van de fiscale aspecten van een woningcorporatie. Voor het grootste deel is het zaak om goed overzicht te krijgen over welke (primaire) processen binnen fiscaliteiten spelen en welke zaken je aan de voorkant kunt inrichten.

Kun je dat concreet maken?

Denk bijvoorbeeld aan de omzetbelasting: die aangifte komt ieder kwartaal weer voorbij. Als je hiervoor een goed control(e)mechanisme inbouwt, geeft dit comfort voor het juist en volledig doen van de aangifte omzetbelasting. Dat kan bijvoorbeeld op basis van een checklist en het juist inbouwen in het ERP systeem.

Waar begin je met nieuw fiscaal beleid?

Nieuw fiscaal beleid moet enerzijds meteen worden doorgerekend voor wat betreft de fiscale gevolgen (optimalisatie). Anderzijds moeten deze regels ook direct landen in een correcte aangifte. Als dat geraamte van checks and balances eenmaal staat, is het een kwestie van de zaak goed bijhouden.”

Wat gebeurt er als je als corporatie geen grip hebt op je fiscaliteiten?

“Een goede aangifte is, zoals ze dat zo mooi formuleren, correct, stellig en zonder voorbehoud. Als je geen grip hebt betaal je wellicht te veel of te weinig. Je doet simpelweg geen goede aangifte. Dat kan allerlei gevolgen hebben zoals boetes, naheffingen en imagoschade, zeker als er een belastingcontrole komt. Als je geen grip hebt op fiscaliteiten, laat je kansen liggen om te optimaliseren. Tegelijk loop je risico op boetes en naheffingen doordat je sneller een onjuiste aangifte doet”.

Wat leren deelnemers in de leergang wat direct praktisch toepasbaar is?

“Het is vooral een leergang die mensen kennis en inzicht verschaft over de fiscale functie van een corporatie. Bovenal is het een leergang voor en door de sector. Want naast mij zijn alle andere docenten ook werkzaam als bedrijfsfiscalist in deze sector en daarnaast hebben ze allemaal een specialisme binnen de vennootschapsbelasting, omzetbelasting, overdrachtsbelasting en/of loonheffingen. De leergang is praktisch van aard. De docenten weten wat er binnen corporaties speelt. Welke afdelingen en processen gemoeid zijn met fiscale aspecten en deelnemers oefenen met al die belastingmiddelen in de praktijk. Het mooie voor deelnemers is dat ze het geleerde meteen in hun eigen corporatie kunnen toepassen.”

Meer weten over de Leergang Fiscale functie?

Tijdens deze leergang krijg je meer fiscale grip. En leer je meer over de fiscale valkuilen én kansen van de maatschappelijke opgaven. Geen complexe theorie of verdwalen in regels, maar toepasbare kennis. Het resultaat? Meer grip, minder risico’s en meer ruimte voor investeringen! Bekijk hier het programma en de data.